División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe Nro. DFOE-IFR-IF-16-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
ACERCA DE VARIAS PARTIDAS CONTABLES DEL MINISTERIO DE OBRAS
PÚBLICAS Y TRANSPORTES PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
Ingeniero
Carlos Villalta Villegas
Ministro
MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas auditadas
1.1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas de Bienes
Duraderos, Depreciación Acumulada, Aportes de Capital Entidades
Desconcentradas, Gastos por Servicios Personales, Gastos por Servicios no
Personales, Gastos por Materiales y Servicios, Gastos por Transferencias
Corrientes, Gastos por Transferencias de Capital, Gastos por Depreciación, y las
Revelaciones de Activos y Pasivos Contingentes relativas al Ministerio de Obras
Públicas y Transportes, presentadas en los Estados Financieros del Poder Ejecutivo
para el ejercicio económico 2015. La información contable ha sido preparada por la
Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público
Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración en relación con las cuentas auditadas
1.2. La Administración del Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), es la
responsable de la preparación y presentación fiel de la información relacionada con
las cuentas auditadas, con apego a las disposiciones legales y normativa técnica
aplicable. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento
de un sistema de control interno que permita la preparación y registro de la
información financiera libre de incorrecciones ...
Fecha publicación: 16/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME NRO. DFOE-IFR-IF-17-2016
23 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE
EL PROCESO DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD
(CONAVI)
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N.°
RESUMEN EJECUTIVO ………………………………………………………….
1. INTRODUCCIÓN ....................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 2
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................ 4
2. RESULTADOS ........................................................................................................4
DEBILIDADES EN LA FASE DE PLANIFICACIÓN DE ADQUISICIONES DE LA CONTRATACIÓN
ADMINISTRATIVA EN EL CONAVI .......................................................................................... ...
Fecha publicación: 16/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N.° DFOE-PG-IF-09-2016
23 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS SITUACIONES
SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS EN LA AUDITORIA FINANCIERA
DEL MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ, CONTENIDA EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N.°
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................ 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1
GENERALIDADES DEL PROCESO ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA............................................................................................................ 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................. 3
2. RESULTADOS ..................................................................................................................... 4
BIENES ....................................................................... ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N.° DFOE-PG-IF-13-2016
23 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE FISCALIZACION DE SERVICIOS
PÚBLICOS GENERALES
INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS
IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA EN LA JUNTA
ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL SOBRE LA
INFORMACION FINANCIERA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
ECONÓMICO 2015
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1 INTRODUCCIÓN................................................................................................................................................................ 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................ 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1
GENERALIDADES DEL PROCESO DE AUDITORIA ............................................................................. 1
METODOLOGÍA APLICADA............................................................................................................ 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................. 2
2 RESULTADOS ............................................................................................................................................................... ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00034-2016
23 DE DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER OPERATIVO REALIZADA
EN EL BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI), SOBRE LA
EFICACIA Y LA EFICIENCIA EN EL OTORGAMIENTO DE BONOS DE
VIVIENDA
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………...…...1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………...…1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA………………………………………………...2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA…………..…2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA………………………………………………..2
METODOLOGÍA APLICADA……………………………………………………………………3
2. RESULTADOS…………………………………………………………………………….6
TEMA 1: CALIDAD Y ACCESO A SERVICIOS BÁSICOS DE LA VIVIENDA Y A SERVICIOS EN EL
ENTORNO GEOGRÁFICO……………………………………………………………………..6
HALLAZGO 1.1: EXISTEN DEBILIDADES EN LA CALIDAD DE LOS SERVICIOS RECIBIDOS POR
LOS BENEFICIARIOS DE PROYECTOS DE VIVIENDA, LO QUE LIMITA PARCIALMENTE LA
INTEGRACIÓN AL ENTORNO Y A LAS OPORTUNIDADES DE CRECIMIENTO…………….….….6
TEMA 2: EDICIÓN DE LA EFICACIA Y EFICIENCIA DEL SISTEMA DE OTORGAMIENTO DE
BONOS DE VIVIENDA EN FUNCIÓN DE LAS NECESIDADES DE LA POBLACIÓN META………..14
HALLAZGO 2.1. LA GESTIÓN DEL MODELO COSTARRICENSE PARA LA SOLUCIÓN DEL
PROBLEMA HABITACIONAL DE LOS GRUPOS MARGINALES TIENE “OPORTUNIDADES DE
MEJORA”………………………………………………………………………………....…14
3. CONCLUSIO ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
Año: 2016
Informe recurrido: Informe Recurrido, Ni: 504 (2017)
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Informe Nro. DFOE-SOC-IF-18-2016
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL FONDO
DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES (FODESAF)
SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
Licenciada
Amparo Pacheco Oreamuno
Directora
DIRECCIÓN DE DESARROLLO SOCIAL
Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Estados financieros auditados
1.1. Este Órgano Contralor ha auditado los estados financieros del Fondo de Desarrollo
Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), emitidos por la Subárea de Contabilidad
Operativa de la Caja Costarricense de Seguro Social, que comprenden el balance
general al 31 de diciembre de 2015, el estado de resultados, el estado de cambios en el
patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado
en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa.
Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros
1.2. La Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF) es una
dependencia técnica del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), a la cual le
compete administrar el FODESAF según lo establece la Ley nro. 5562, Ley de Desarrollo
Social y Asignaciones Familiares. Aunado a lo anterior, los jerarcas del MTSS y la CCSS
establecieron un convenio de cooperación para la recaudación y manejo de los recursos
del FODESAF, en donde se establece que la Sección de Contabilidades Especiales de
la CCSS debe elaborar y remitir a la DESAF los estados financieros mensuales del
FODESAF. En virtud de lo anterior, tanto la Administración de la DESAF como la CCSS
son las responsables de la preparación y presentación fiel de la información financiera
del Fondo, con apego a las disposiciones legales y normativa técnica ap ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
INFORME N. ° DFOE-SOC-IF-22-2016
23 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE LA EFICACIA Y EFICIENCIA DE
LA ESTRATEGIA NACIONAL PUENTE AL DESARROLLO PARA
LA REDUCCIÓN DE LA POBREZA 2015-2018, EN RELACIÓN
CON EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS
2016
2
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................... 1
OBJETIVO .................................................................................................................. 2
ALCANCE ................................................................................................................... 2
GENERALIDADES ........................................................................................................ 3
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................ 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE RESULTADOS. ............................................................. 5
2. RESULTADOS ......................................................................................................... 6
RESULTADOS EN LA ATENCIÓN DE LAS FAMILIAS DE LA ESTRATEGIA PUENTE AL
DESARROLLO AL 30 DE JUNIO DE 2016. ....................................................................... 6
BAJO CUMPLIMIENTO DE LOGROS DEL PLAN DE INTERVENCIÓN FAMILIAR (PIF). ........ 6
FALTA DE OPORTUNIDAD EN LA ELABORACIÓN DEL PLAN FAMILIAR. .......................... 15
FALTA DE OPORTUNIDAD EN LA ATENCIÓN DE LAS REFERENCIAS Y EL ACCESO DE LAS
FAMILIAS A LOS BENEFICIOS. ......................................................... ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: MINISTERIO DE BIENESTAR SOCIAL Y FAMILIA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00032-2016
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas auditadas
1.1. Este Órgano Contralor ha auditado los saldos de las Cuentas por Cobrar, Activo
Fijo, Depreciación Acumulada, Otros Activos y Gastos por Depreciación, reflejados
por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) en los Estados Financieros
del Poder Ejecutivo al 31 de diciembre de 2015.
1.2. Asimismo, ha evaluado la revelación y el reconocimiento de los Activos y Pasivos
Contingentes del MTSS según la información incluida en las notas a los Estados
Financieros supracitados.
Responsabilidad de la Administración en relación con la información financiera
1.3. El MTSS es responsable del adecuado y oportuno registro de las transacciones
relacionadas con las cuentas objeto de examen con apego a la normativa
reglamentaria y técnica contable vigente. Dicha reglamentación está contenida en
la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos,
N° 8131 y su Reglamento, la Ley General de Control Interno, N° 8292, las Nomas
de Control Interno del Sector Público, los, los Principios de Contabilidad Aplicables
al Sector Público Costarricense, las circulares, directrices y demás normativa
técnica y jurídica aplicable emitida por la Dirección General de Contabilidad
Nacional (DGCN). Esta responsabilidad incluye además: diseñar, implementar y
mantener una estructura de control interno relevante para proporcionar una
seguridad razonable de que la gestión financiera se lleva a cabo de forma
controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso indebido de los
recursos públicos y se cumpla con el ordenamiento jurídico y la normativa ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe N.° DFOE-PG-IF-15-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
EN LA JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL SOBRE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO
2015.
Licenciado
Luis Jiménez Sancho
Director General
REGISTRO NACIONAL
Correo: ljimenezs@rnp.go.cr
kduran@rnp.go.cr
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
1.1. Este Órgano Contralor ha auditado los estados financieros de la Junta
Administrativa del Registro Nacional, adjuntos, que comprenden el balance general
al 31 de diciembre de 2015, el estado de resultados, el estado de cambios en el
patrimonio neto, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como
un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
RESPONSABILIDAD DE LA JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL EN RELACIÓN
CON LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.2. La Junta Administrativa del Registro Nacional es la responsable de la preparación
y presentación de los estados financieros del año 2015 de acuerdo con las
disposiciones legales y normativas aplicables. Esta legislación exige a la Junta
Administrativa del Registro Nacional la preparación de los estados financieros
mencionados con apego a la normativa reglamentaria y técnica contable vigente.
Dicha reglamentación está contenida en la Ley de la Administración Financiera de
la República (LAFRPP) y su Reglamento, la Ley General de Control Interno, la
Nomas de Control Interno del Sector Público, los Principios de Contabilidad
Aplicables al Sector Público Costarricense, las circulares, directrices y demás
normativa técnica y jurídica aplicable emitida por la Contabi ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-PG-IF-14-2016
22 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PUBLICOS
GENERALES
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE
EL OTORGAMIENTO DE CREDITOS QUE REALIZA EL INSTITUTO
NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ....................... 1
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 3
2. RESULTADOS ....................................................................................................4
VALORACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y TASA DE EQUILIBRIO .................................. ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016